DAC7: dane sprzedawców i coroczne raportowanie

DAC7 nie jest podatkiem nakładanym przez platformę. To obowiązek należytej staranności, gromadzenia, weryfikacji i raportowania przez operatora platformy, jeżeli oprogramowanie umożliwia sprzedawcom wykonywanie raportowanych czynności i operator zna lub może rozsądnie ustalić wartość transakcji.

Czyste oprogramowanie służące wyłącznie do przetwarzania płatności, ogłoszeń/reklamy albo przekierowania do innego serwisu może być poza definicją, jeżeli nie pełni dodatkowej funkcji platformy. Typowy marketplace z zamówieniem i prowizją zwykle wymaga analizy jako operator raportujący.

Którzy sprzedawcy towarów są wyłączeni z raportu#

Dla sprzedaży towarów sprzedawca jest wyłączony jako „wyłączony sprzedawca” tylko wtedy, gdy w całym okresie sprawozdawczym spełnia oba warunki:

• mniej niż 30 transakcji; oraz
• łączne wynagrodzenie nie przekracza 2 000 EUR.

Dokładnie 30 transakcji albo przekroczenie 2 000 EUR oznacza brak tego wyłączenia. Dla usług osobistych i innych raportowanych kategorii nie stosuje się tego progu towarowego w ten sam sposób.

Co zebrać i ustalić#

W zależności od osoby fizycznej/podmiotu i właściwych przepisów: imię i nazwisko lub nazwa, główny adres, państwo rezydencji, TIN/NIP i państwo wydania, numer VAT, data urodzenia, numer rejestracyjny firmy oraz wymagane informacje o działalności. Identyfikator rachunku finansowego i dane jego posiadacza włącza się w zakresie wymaganym przez ustawę tylko wtedy, gdy są dostępne operatorowi. Nie trzeba zbierać pełnego IBAN wyłącznie po to, aby uczynić go dostępnym.

Dla raportu system agreguje kwartalnie co najmniej liczbę transakcji, łączne wynagrodzenie w rozumieniu DAC7 oraz pobrane/zatrzymane prowizje, opłaty i podatki. Kwoty refundowane i anulowane muszą być obsługiwane według zatwierdzonej metody, a nie usuwane ręcznie z raportu bez śladu.

Terminy i blokady#

PSP jako źródło danych DAC7 - bez zbędnego dublowania#

PSP może być autorytatywnym źródłem danych rachunku i części danych KYC. Operator nie powinien żądać od sprzedawcy drugi raz dokumentu lub IBAN, jeżeli może zgodnie z umową i prawem wykorzystać wystarczający wynik albo dane z PSP. W swoim formularzu zbiera tylko brakujące dane tożsamościowe i podatkowe wymagane przez DAC7, których PSP nie udostępnia lub nie weryfikuje w potrzebnym zakresie. Brak identyfikatora rachunku nie tworzy obowiązku jego dodatkowego zebrania, jeżeli nie jest on dostępny operatorowi.

Podstawa i źródła: Ministerstwo Finansów - DPI/DAC7; informacje o obowiązkach operatorów platform; ustawa wdrażająca DAC7.